審計學：風險、個案、與工具應用

第1篇　審計環境　　1
Chapter 1　審計學與確信服務　　3
    1.1 緒言　　5
    1.2 界定審計學　　7
    1.3 確信服務　　10
    1.4 審計服務之類別　　12
    1.5 審計系統之參與份子　　16
Chapter 2　審計專業與既定標準　　35
    2.1 審計準則：一般公認審計準則　　37
    2.2 審計準則與查核報告　　42
    2.3 品質管制　　45
    2.4 會計師事務所評鑑　　48
    2.5 法律責任　　52
    2.6 既定標準的彙總與比較　　58
    附錄：外勤準則之變動現狀　62
Chapter 3　職業道德規範　　69
    3.1 緒論　　70
    3.2 專業道德規範相關的組織與既定標準　　72
    3.3 職業道德規範之架構　　74
    3.4 會計師職業道德規範與行為守則　　77

第2篇　審計系統之組成　109
Chapter 4　財務審計之目的與公司治理　　111
    4.1 財務報表查核之目的　　113
    4.2 公司治理與管理階層之責任　　115
    4.3 管理聲明符合既定標準的程度　　117
    4.4 公司治理：界定、架構、概述、範圍與重要性　　119
    4.5 公司治理五項原則　　123
    4.6 公司治理問題　　123
    4.7 我國企業（上市上櫃公司）執行公司治理之基本法律架構　　129
    4.8 上市上櫃公司實施公司治理制度之主要方向　　130
    4.9 審計委員會　　134
Chapter 5　審計之輸入：查核證據與工作底稿　　147
    5.1 查核證據之整體架構　　148
    5.2 查核證據之基本概念與權威標準　　151
    5.3 查核證據本質：說服力　　152
    5.4 取得查核證據之查核程序　　155
    5.5 查核證據類型與獲取證據之方法　　158
    5.6 查核過程與查核程序　　162
    5.7 工作底稿之權威標準　　171
    5.8 工作底稿之界定、目的與功用　　172
    5.9 工作底稿檔案之類別　　173
    5.10 工作底稿之內容、架構與品質要求　　174
    5.11 工作底稿之管理　　176
Chapter 6　查核報告　　191
    6.1 權威標準　　193
    6.2 查核報告類別和決策條件　　194
    6.3 各類查核報告之格式與內容　　195
    6.4 修正式無保留意見報告　　200
    6.5 查核報告對財務報表一致與比較性的進一步考量　　208
Chapter 7　審計專業與服務　　243
    7.1 確信服務與審計專業服務　　245
    7.2 簽證服務　　248
    7.3 記帳（會計）與代編服務　　261
    7.4 特殊目的查核報告　　264

第3篇　審計子系統：查核過程　277
Chapter 8　風險導向之查核規劃　　279
    8.1 風險導向查核規劃的性質　　281
    8.2 企業風險管理　　283
    8.3 以風險為導向的查核規劃與步驟　　293
    8.4 初步查核工作的活動：影響查核的風險因子　　296
    8.5 整體查核策略與查核規劃　　303
    8.6 查核規劃之相關既定標準　　310
    附錄：西盛五金行　328
Chapter 9　取得瞭解受查者事業與分析性複核程序　　349
    9.1 風險導向的查核規劃與測試　　351
    9.2 取得瞭解受查者及其環境與評估重大不實表達風險　　353
    9.3 取得瞭解受查者及其環境　　354
    9.4 取得瞭解受查者及其環境之資訊來源　　364
    9.5 分析性複核程序　　366
    附錄：西盛五金行　383
Chapter 10　重大性與審計風險　　387
    10.1 界定與設定重大性的指導原則　　390
    10.2 考量重大性與查核風險的時機與層次　　392
    10.3 重大性之規劃與評估　　393
    10.4 查核風險之基礎與界定　　398
    10.5 審計風險模式　　399
    10.6 評估查核風險之時機與步驟　　406
    10.7 評估固有風險查核例示　　408
    10.8 重大性與查核風險之關係　　410
    附錄：西盛五金行　417
Chapter 11　取得瞭解內部控制　　427
    11.1 內部控制緒言　　429
    11.2 內部控制的組成　　433
    11.3 內部控制標準的層次與步驟架構　　434
    11.4 查核規劃：取得瞭解內部控制　　439
    附錄：西盛五金行　466
Chapter 12　電腦化之內部控制　　471
    12.1 電腦資訊系統環境下之查核工作　　472
    12.2 電腦化環境下之會計資訊系統　　473
    12.3 電腦化環境下之內部控制　　480
    12.4 電腦化的一般環境控制　　483
    12.5 取得瞭解一般環境控制的方法　　491
    12.6 電腦化的應用控制及取得瞭解的方法　　494
    附錄：西盛五金行　512
Chapter 13　評估控制風險與審計測試　　517
    13.1評估控制風險之目的與既定標準　　519
    13.2評估控制風險的步驟與個案　　521
    13.3控制測試　　536
    13.4控制風險之初步判斷　　541
    13.5設計證實測試　　542
    附錄：西盛五金行　558

第4篇　審計之特殊問題　　561
Chapter 14　 電腦審計　　563
    14.1 資訊科技環境下的審計測試　　565
    14.2 電腦化環境下的風險評估與審計測試的策略　　567
    14.3 電腦輔助審計技術　　571
    14.4 電腦化的控制測試　　579
    14.5 電腦化的證實測試　　582
    附錄1. 控制測試：電腦輔助審計技術之測試資料法　593
    附錄2. 證實測試：使用審計軟體查核存貨系統　602
Chapter 15　審計抽樣（I）控制測試　　611
    15.1 審計抽樣緒論　　612
    15.2 審計抽樣的基本架構　　617
    15.3 查核時抽取樣本之基本步驟　　621
    15.4 控制測試和統計屬性抽樣　　624
    15.5 控制測試和非統計抽樣　　635
    15.6 舞弊偵測 / 顯現抽樣　　637
    附錄：西盛五金行　647
Chapter 16　審計抽樣（II）科目餘額之審計抽樣　　651
    16.1 證實測試抽樣考量　　652
    16.2 證實測試：PPS抽樣　　656
    16.3 證實測試：非統計抽樣　　671
    16.4 證實測試：傳統變數抽樣　　674
    16.5 選擇抽取審計樣本的方式　　688
    附錄：西盛五金行　699
Chapter 17　應收銷貨循環　　701
    17.1 查核初步規劃　　703
    17.2 以風險為導向的查核　　709
    17.3 評估環境風險與審計測試策略　　717
    17.4 查核程序：科目餘額證實測試　　724
    17.5 舞弊之查核　　741
    附錄：西盛五金行　749
參考文獻　753
索引　757