【113年最新版】初階外匯人員專業能力測驗經典講義與試題

第一單元   外匯業務概述

壹、依據「管理外匯條例」第二條之規定， 外匯包括外國貨幣、票據及有價證券。
貳、依據中央銀行訂頒「銀行業辦理外匯業務管理辦法」第四條之規定， 銀行辦理之外匯業務。
參、外匯業務的行政主管機關為「財政部」，業務主管機關為「中央銀行」。
肆、辦理外匯業務， 除必須具備出口、進口、匯兌等各項業務之基本知識外， 尚必須熟諳各項相關之國際慣例、條規、規則及本國有關法令規定。
伍、台灣金融研訓院為培養銀行外匯業務人才， 自民國八十八年起陸續舉辦了多屆初階外匯業務人員專業能力測驗， 經測驗合格者並授予證書， 以彰顯其具有辦理外匯業務之專業能力。

第二單元   出口外匯業務

第一章 概要
壹、出口貿易的形成
貳、出口貿易所得收回方式
參、何謂預付款方式？
肆、何謂信用狀方式？
伍、何謂託收方式？
陸、何謂記帳方式？
柒、何謂國際應收帳款收買業務？
捌、何謂遠期信用狀賣斷業務？
玖、出口外匯業務
拾、外幣貸款業務

第二章 信用狀的意義
壹、我國銀行法之定義
貳、信用狀統一慣例之定義
參、實務上採用之定義
肆、信用狀應否加註適用「信用狀統一慣例」之條款
伍、信用狀交易流程及其關係人
陸、信用狀的功能
柒、信用狀的種類
捌、信用狀的內容

第三章 信用狀通知
壹、信用狀通知
貳、信用狀之修改
參、信用狀保兌
肆、信用狀之轉讓
伍、信用狀撤銷
陸、信用狀遺失
柒、信用狀款項讓與
捌、國內信用狀

第四章 出口押匯
壹、出口押匯的意義
貳、出口押匯額度管理
參、收件
肆、單據審核
伍、出口押匯常見的瑕疵
陸、瑕疵單據的處理
柒、轉押匯
捌、繕打伴隨書、結匯證實書及撥款
玖、寄單及(或)求償
拾、交易日報清算
拾壹、催收及拒付之處理

第五章 出口託收
壹、出口託收的意義
貳、託收各關係人
參、出口託收的種類
肆、出口託收之處理程序
伍、出口託收之管理與催收

第六章 遠期外匯買賣
壹、遠期信用狀賣斷(Forfaiting)業務
貳、出口應收帳款承購(Factoring)業務

第三單元  進口外匯業務

第一章 概要
壹、進口外匯業務分類
貳、進口外匯業務以開發信用狀及其相關業務為最大宗。舉凡自開發信用狀開始，至到單、贖單、擔保提貨/副提單背書、貿易融資墊款/還款、預購遠期外匯等，均屬信用狀業務之範圍。
參、進口業務的融資係屬貿易融資(trade finance)
肆、進口託收的意義
伍、記帳付款(Open Account ，O/A)的意義
陸、指定銀行辦理進口外匯業務，應依下列規定辦理
柒、指定銀行辦理外幣貸款業務，應依下列規定辦理
捌、指定銀行辦理外幣擔保付款之保證業務，應依下列規定辦理

第二章進口開狀
壹、進口開狀作業要點
貳、進口信用狀之修改
參、電子信用狀
肆、擔保提貨與副提單背書之處理
伍、進口單據到達之處理
陸、進口贖單與到期還款的處理
柒、信用狀未用餘額及保證金未用餘額之沖銷
捌、外幣授信

第三章進口託收
壹、託收的意義
貳、進口託收的意義
參、進口託收的種類
肆、進口託收之處理程序
伍、進口託收未獲付款或未獲承兌之處理
陸、進口託收擔保提貨及副提單背書之處理
柒、其他應注意事項

第四章外幣保證
壹、外幣保證的意義
貳、適用法律或規則
參、外幣保證的架構
肆、簽發外幣保證書的方式
伍、外幣保證業務的種類
陸、外幣保證的程序
柒、列報文件
捌、保證函之解除
玖、保證債務履行
拾、帳務處理

第五章三角貿易及轉開信用狀
壹、三角貿易的意義
貳、轉開信用狀的意義
參、承作方式
肆、開發信用狀之處理
伍、到單及換單處理
陸、擔保提貨
柒、三角貿易業務之開狀、押匯、託收、匯入、匯出款應依下列規定辦理

第四單元  國外匯兌業務

第一章 概要
壹、國外匯兌業務的意義
貳、國外匯兌業務的範圍
參、匯款一般規定

第二章 匯出與匯入匯款

第一節匯出匯款
壹、憑辦文件
貳、申報義務人（本段適用匯出及匯入匯款）
參、申報書之填列（本段適用匯出及匯入匯款）
肆、匯款項目與額度（本段適用匯出及匯入匯款）
伍、大額結匯之確認（本段適用匯出及匯入匯款）
陸、非居住民之結匯，應依下列規定辦理
柒、民營事業申報中長期外債結匯案件：（本段適用匯出及匯入匯款）
捌、銀行業受理經中央銀行同意辦理外匯相關業務業者之結匯案件︰（本段適用匯出及匯入匯款）
玖、銀行受理對大陸地區匯款（本段適用匯出及匯入款）
拾、經經濟部投審會核准（備）赴海外（含大陸地區及第三地區）投資之廠商向其海外子公司借入本金及還本付息之結匯：（本段適用匯出及匯入匯款）
拾壹、辦理信用卡、金融卡或轉帳卡之業者及發卡銀行，於開始營業前，應由總機構就涉及外匯業務事項函報中央銀行同意，並依下列規定辦理
拾貳、指定銀行受理上巿（櫃）公司辦理海外外籍員工匯入認購公司股票股款及匯出出售公司股票價款或外國公司在台分公司員工匯出（入）認購（出售）母公司股票股款，應依下列規定辦理：（本段適用匯出及匯入匯款）
拾參、境內甲公司（即買方）向境內乙公司（即賣方）購買貨物，買方將貨款結匯匯至賣方在國內指定銀行之存款帳戶， 賣方再將貨款結售， 其申報書交易性質欄之填報如下：（本段適用匯出及匯入匯款）
拾肆、軍政機關申請結匯， 應按下列規定辦理
拾伍、代結匯之確認
拾陸、匯出匯款其他應注意事項
拾柒、審查及計價
拾捌、掣發憑證
拾玖、匯出匯款申請書及電文匯票之處理
貳拾、解款行之選擇
貳拾壹、退匯處理
貳拾貳、匯票遺失被竊之處理
貳拾參、銷帳
貳拾肆、查詢及變更
貳拾伍、交易日報清算

第二節匯入匯款
壹、憑辦文件
貳、申報義務人
參、申報書之填列
肆、匯款項目與額度
伍、大額結匯之確認
陸、非居住民之結匯
柒、民營事業申報中長期外債之結匯
捌、銀行業受理經中央銀行同意辦理外匯相關業務者之結匯案件
玖、銀行受理對大陸地區匯款
拾、經經濟部投審會核准（備）赴海外（含大陸地區及第三地區）投資之廠商向其海外子公司借入本金及還本付息之結匯
拾壹、辦理國際信用卡、國際金融卡或國際轉帳卡之業者之結匯
拾貳、指定銀行受理上巿櫃公司辦理海外外籍員工匯入認股款及匯出出售股款之結匯
拾參、境內甲公司（即買方）向境內乙公司（即賣方）購買貨物，買方將貨款結匯匯至賣方在國內指定銀行之存款帳戶， 賣方再將貨款結售， 其申報書交易性質欄之填報
拾肆、軍政機關之結匯
拾伍、代結匯案件
拾陸、匯入匯款的方式
拾柒、匯入匯款的通知
拾捌、匯入匯款電文
拾玖、匯入匯款的解付
貳拾、國內銀行同業的匯入匯款
貳拾壹、掣發憑證
貳拾貳、交易日報清算
貳拾參、匯入匯款應注意事項

第三節匯出、匯入匯款分類

第三章 代售旅行支票
壹、意義
貳、目前國內銀行代售之旅行支票
參、人員經歷
肆、收兌
伍、旅行支票結匯
陸、旅行支票的進貨及清算

第四章 買賣外幣現鈔
壹、為方便國人出國觀光、探親、留學、考察等，國內各外匯指定銀行，均有經售主要國家之貨幣現鈔。
貳、目前國內銀行經售之外幣現鈔，主要包括：美元、歐元、港幣、日圓、英鎊、澳幣等。
參、指定銀行之分行或非指定銀行及其分行辦理買賣外幣現鈔之經辦人員及覆核人員， 應有「一週（五個營業日）」以上之相關外匯業務經歷。
肆、外幣現鈔的結匯

第五章光票託收/買入光票
壹、光票的意義
貳、光票的種類
參、光票託收的處理
肆、買入光票的處理
伍、常見的光票退票理由

第六章 外匯存款
壹、一般規定
貳、存款種類及期限
參、存款幣別及利率
肆、存入
伍、提取
陸、外匯存款計息及展期
柒、外匯定期存款質押與質借
捌、來台大陸地區人民辦理新台幣存款及外匯存款
玖、境外華僑及外國人辦理外匯存款應注意事項
拾、外幣提款機業務
拾壹、其他注意事項
拾貳、列報文件
拾參︰外國人在台開設新台幣帳戶

第七章其他衍生性外匯業務
壹、遠期外匯買賣
貳︰換匯交易
參︰無本金交割新台幣遠期外匯業務
肆︰新台幣匯率選擇權
伍︰「新台幣與外幣間」換匯換利交易
陸︰不涉及新台幣匯率之衍生性外匯商品
柒、幣別轉換

第八章兩岸金融業務往來與投資

第四單元  綜合模擬試題

附錄壹   重要外匯法令規章
壹之一︰銀行業辦理外匯業務管理辦法
壹之二︰銀行業辦理外匯業務作業規範
壹之三︰台灣地區與大陸地區金融業務往來許可辦法
壹之四︰台灣地區金融機構辦理大陸地區進出口外匯業務作業準則
壹之五︰台灣地區金融機構辦理大陸地區匯款作業準則
壹之六︰外匯收支或交易申報辦法
壹之七︰外匯收支或交易申報書填報說明
壹之八︰銀行業輔導客戶申報外匯收支或交易應注意事項
壹之九︰如何依客戶申報之匯款性質以填寫匯款分類及編號
壹之十︰單證填報須知
壹之十一︰指定銀行外匯業務細項分類申報應注意事項

附錄貳  信用狀業務重要文書或範本

附錄參  近年歷屆試題解析