傳承 傳成：十五個志業與資產傳承的經典案例

序    
作者自序
推薦序
志業與資產傳承的目標與管理

PART1 志業傳承篇
醫療院所公司化/公益法人/公益信託/閉鎖型公司/董監事責任保險
故事一、創造企業永續社會價值
故事二、懸壺濟世不中斷，談「醫療院所傳承」
故事三、運用公司股份工具彌平家族糾紛
故事四、運用董監責任保險，傳承志業

PART2 資產傳承篇
遺囑/再轉繼承/不動產繼承/協議分割繼承/公證離婚/二親等買賣/
夫妻剩餘財產分配請求權/海外重婚/保險/預留稅源
故事五、自書遺囑與再轉繼承的規劃
故事六、預立遺囑及保險，預留稅源轉移資產
故事七、生命末期時如何安排資產傳承
故事八、協議分割繼承與公證離婚
故事九、二親等間買賣視同贈與解決方案
故事十、保險與夫妻剩餘財產分配請求權
故事十一、重婚與夫妻剩餘財產分配請求權
故事十二、保險不是節稅的萬靈丹
故事十三、隱匿資產的鉅額損失，以人頭帳戶為例
故事十四、運用保險預留週轉資金與遺產稅源
故事十五、企業主退休規劃與傳承之財稅報告
結論

 

推薦序

　　博誠兄是我們高雄市不動產估價師公會理事，也是高雄市空中大學不動產講師。博誠兄邀請我為他的新著作「傳承‧傳成」一書寫推薦序，身為理事長的我欣然接受，清中非常樂意且覺得與有榮焉。

　　不動產是門相當深奧的學問，涉及法規及稅制相當繁多且複雜，且不動產的價值又非常高，甚至可能是人們集一生努力所奮鬥累積而來的財富，因此不動產的法律糾紛也特別多。當人們面臨資產移轉如買賣、贈與，繼承或財富傳承時面臨之稅制，如所得稅、營所稅、贈與稅、遺產稅、增值稅、房地合一稅、契稅等問題時，就必需要專業的財務顧問師來加以整合協助，並給予稅務、不動產、保險等相關法律及稅務上的專業意見與建議。然而財務顧問雖可以給予建議，卻解決不了涉及財產分配時的親情糾結，如子女爭產產生之憤怒、遺憾、所造成的恩怨等等情感問題，我想這也是社會一般人們所面臨的同樣困擾。如果讀者能透過本書的論述，而及早規劃「志業及資產傳承」，或許可以減少親情割裂、爭產及法律訴訟糾紛，那麼我想就達到本書出版的意義了。

　　欣聞博誠兄與另三位分別為會計師、財務規劃師、保險顧問等作者，共同著作「傳承‧傳成」一書。此書以真實案例故事導引相關志業、資產傳承重點並加註法源依據，這是此書的一個特色。由於市場上大部分的家庭財富傳承公司或著作，很多皆僅以保險工具及保險功能為論述主軸，此較無法完整性涵蓋全方位資產規劃需求，因為一般有資產規劃者，可能也都有公司稅務規劃或不動產規劃的需求，而此書結合了公司稅務、不動產、保險綜合性規劃考量，或許較能夠涵蓋全方位資產規劃需求，我想這是此書的另一個特色。

　　博誠兄是空中大學不動產講師，同時具備有不動產估價師、地政士/代書、不動產經紀人資格，本身又是ＣＦＰ國際理財規劃顧問師、ＲＦＣ國際認證財務顧問師。足見博誠兄理論與實務兼備，他積極參與公益活動，因此我相信他一定會是您在追求財富及減少稅負上專業的好朋友。

　　社團法人高雄市不動產估價師公會以不動產估價學術與實務之闡揚，制度之改進，並協助國家社會之財經建設，共謀不動產估價師事業之發展為宗旨。高雄市不動產估價師公會自民國92年成立以來已有17年之歷史，我們相當要求公會每一位會員的估價報告書品質。經委託高雄市不動產估價師公會推薦之不動產估價師出具之每一份的估價報告書，都會經由本會專案鑑定業務委員會嚴格審查，清中在此感謝社會大眾對於本會的信任與支持。也歡迎有志於從事「不動產估價」的專業人士，一起加入我們估價的行業，一起壯大公會，並為國家、社會盡些一己的責任。

　　再次感謝博誠兄的邀請，並祝福四位作者會計師、不動產估價師、財務規劃師、保險顧問的合著「傳承‧傳成」乙書順利出版，暢銷大賣。
 
推薦序

　　六祖大師法寶壇經云：『吾本來茲土，傳法救迷情。一花開五葉，結果自然成』。禪宗自從達摩祖師傳到中國後，一直到六祖惠能之前，都是衣缽相傳禪宗的領袖然而到了六祖惠能大師臨入涅槃時。弟子法海：和尚入滅之後，衣法當付何人?六祖大師卻說：今為汝等說法，不付其衣。停止了衣缽的接班傳承，而以法為傳承。衣缽相傳,只傳一個人，傳衣缽,是紛爭之端,。如果不傳衣缽而是傳法則可以讓一百個人甚至更多的人都可以得法。

　　佛法智慧，在企業的傳承也何不如是，企業主應該要思考『傳承』是否只是將財富給下一代這麼的簡單？財富會不會成為禪宗的衣缽，造成宗族子弟的紛紛擾擾？那財富到底是幸還是不幸？在台灣諸多的豪門爭產恩怨已紛紛印證。

　　我與杜會計師相識多年有餘，杜會計師是亞洲第一位通過國際社會價值協會認證的認證執業師。我與杜會計師共同在台灣致力於社會影響力的倡議與落實。希望政府政策、企業運營、組織作為至個人行為態度，能依循著對於經濟、環境與社會帶來的最終影響而作決策與管理。

　　很開心杜會計師將社會影響力的理念與作法帶入企業的傳承之中，讓台灣的企業主除了『財富』傳承之餘，更能將自身成功的一生志業傳承。

　　傳承‧傳成一書，用敘事的方式，跳脫艱澀晦暗的法令言句，讓台灣企業主可以透過他人的人生經歷，如暮鼓晨鐘，發人省思。也道盡了企業傳承的最重要的核心，不是諸多令人眼光撩亂的金融工具，而是領導人的氣度與思維。本書言簡意賅，值得一讀。
 
推薦序

　　與金鐘君結緣，起於2018年與本人合著「保險大夫」一書。該書推出時，在國內造成極大的轟動。由於，國人的保險意識興起，並且大量的運用保險，作為風險管理與財富管理的工具。然而；許多保險購買者，自購買保險後，卻極少做後續的檢視與管理；即所謂的「保單健診」。以致，許多消費者與保險公司產生了不必要的理賠糾紛。故當時，「保險大夫」一書推出後，如同平地一聲雷，深刻的喚醒了國人，對於保險契約管理與定期檢視的意識。

　　一如前言，保險既可運用在國人的風險管理外，又可協助國人作為財富管理、資產傳承以及稅務管理的工具之一。故，讀者們如何善用保險，作為個人理財、風險管理、稅務管理等，實應有更多的認識與應用。此外，對於從事保險、理專等從業人員，若能揚棄個人銷售主義，而是以站在消費者的立場來思考與規劃，並能藉由本書之案例與解決方案，進而協助消費者，相信更能促進保險的價值與意義，實為行業與社會大眾之福。

　　因此，欣聞金鐘君與另三位分別擔任會計師、不動產估價師、財務規劃師等作者合著此書。並深入淺出地以真實案例，與後續之解決方案，協助讀者了解到資產傳承與財富管理的重要性。

　　同時，本書更將稅務、繼承、信託、公益法人、資產公司化等傳承實例與保險相結合。不僅讓讀者更加了解保險的重要性外，也使讀者認識，保險與資產傳承、財富管理，乃至繼承是可以相互結合的。且交互運用後，更可以幫助社會大眾在進行傳承時，減少不必要的稅負支出、避免家族糾紛、避免資產耗損，又可有效率的執行傳承者的意志與心願。

　　許多理財顧問企盼成為顧客信任的「全方位理財顧問」。所謂全方位應該包含：(1)理財項目的寬度(服務多樣性)；(2)理財時間的長度(傳承持續性)；(3)理財觀念的深度(知識專業性)。「傳承．傳成」一書的出版，集結了十五個資產傳承的經典案例，包含了一個真實的「財務規劃報告書」。以系統化的方式，協助資產持有者有效達成「傳承‧傳成」，並提供許多正確的觀念與除錯的方案。願本書讀者可以人手一本，將之運用外，更可收藏作為傳家之寶。
 
推薦序

　　在2007年春天的某一天，透過客戶的邀約我加入了BNI這個商務引薦平台，並且在這裡壯大我的事業，2014年我決定鮭魚返鄉回到高雄發展BNI，協助南台灣的企業主們改變傳統做生意的方式，不用太多的社交應酬，只要在BNI平台，發揮專業，建立信任關係，就會有生意引薦，進而讓自己的生活與家庭幸福美滿。

　　志明兄是高雄區BNI富恩分會的創會主席，曾任銀行理財專員，也擁有FChFP特許財務規劃師的國際證照，志明一直在尋找專業的團隊合作，經過5年的努力，透過BNI的核心價值與培訓系統，終於找到了執業會計師、不動產估價師，以及主管，成立了管顧公司﹔並集合了彼此的實際案例，用15個故事，闡述如何傳承志業、資產，進而達到「傳承、傳成」！

　　很欣喜看到志明能善用BNI平台，找到志同道合的創業夥伴，創造自己的藍海市場，期盼除了想學習BNI系統的會友可以參考本書外，金融保險業、房地產、會計的從業人士，也可以從故事中，學習稅務、不動產、保險的專業知識；當然想瞭解如何幫自己正確規劃傳承的讀者，更應該奉為圭臬，深思熟讀。