稅捐稽徵法（二版）

二版序
主編序

第一章 財稅憲法與憲法上稅捐概念／黃俊杰
第一節 財稅憲法／1
第二節 憲法上稅捐概念／8

第二章 憲法上基本人權與課稅／藍元駿
第一節 引 言／29
第二節 法理基礎／31
第三節 稅捐立法與稽徵行政／34
第四節 稅捐救濟與違憲審查／39
第五節 結 語／46

第三章 稅捐法定主義／蔡孟彥（第一節）、黃茂榮（第二節）
第一節 稅捐法定主義／51
第二節 稅捐法定主義之深化／76

第四章 稅法本質特色與量能平等負擔原則／葛克昌
第一節 問題概說／87
第二節 稅法特色／91
第三節 稅捐權利救濟實務與納稅者權利保護法／102
第四節 結 論／115

第五章 稅捐稽徵經濟原則與類型化觀察法／鍾 騏
第一節 概 念／119
第二節 稅捐稽徵經濟原則的實踐方法／120
第三節 租稅法上類型化立法／123
第四節 合憲性／125

第六章 稅法之解釋／江彥佐
第一節 概 述／129
第二節 基本解釋方法／131
第三節 其他解釋方法／143
第四節 經濟觀察法作為稅法解釋方法／146

第七章 稅法之漏洞填補／陳衍任
第一節 法律漏洞、法外空間與稅捐事務的法律續造／153
第二節 稅法漏洞補充的方法／155

第八章 實質課稅原則／陳清秀
第一節 實質課稅原則之意義／175
第二節 實質課稅原則之法理基礎／175
第三節 實質課稅原則之適用限制／177
第四節 實質課稅原則之適用類型／185
第五節 舉證責任／196
第六節 結 語／196

第九章 稅捐規避／邱 晨
第一節 稅捐規避之法理論基礎／199
第二節 稅捐規避之概念／200
第三節 稅捐規避之規範依據／206
第四節 稅捐規避之審判實務／216

第十章 稅捐債務關係／柯格鐘、陳汶津
第一節 課稅要件／223
第二節 各種租稅債權請求權／256
第三節 請求權時效之計算與中斷／267
第四節 稅捐債務之發生、變更、消滅／273
第五節 稅捐連帶債務／290

第十一章 稅捐優惠與稅捐不利負擔／陳衍任
第一節 藉由「稅捐優惠」與「稅捐不利負擔」導引經濟活動／295
第二節 稅捐優惠／296
第三節 稅捐不利負擔──兼論「環境稅」的課徵／309

第十二章 退稅請求權──稅捐稽徵法第28條／范文清
第一節 退稅請求權之意義／313
第二節 退稅請求權之構成要件／314
第三節 退稅請求權之法律效果／327
第四節 退稅請求權之請求方式／328
第五節 退稅請求權之消滅時效／337
第六節 結 論／344

第十三章 稅捐稽徵程序／謝如蘭
第一節 概 說／347
第二節 一般程序原則／347
第三節 課稅事實的調查與協力義務／350
第四節 租稅秘密與資訊公開／364
第五節 推計課稅／371

第十四章 課稅處分／陳清秀
第一節 意 義／383
第二節 課稅處分之作成／384
第三節 課稅處分的種類／388
第四節 課稅處分之可分性／393
第五節 課稅處分的送達通知及生效／395
第六節 課稅處分的效力／397
第七節 課稅處分與變更處分／412

第十五章 稅捐保全／黃源浩
第一節 緒論：問題之提出／415
第二節 稅捐債權的保全程序／417
第三節 憲法規範與稅捐債權之保全／427
第四節 結 論／438

第十六章 稅捐強制執行／江彥佐
第一節 稅捐強制執行之基本概念／439
第二節 稅捐強制執行之要件／445
第三節 執行程序／447
第四節 執行程序之終結／455
第五節 法律救濟／463

第十七章 稅捐稽徵法罰則的規範體系與納稅者權利保護／黃士洲
第一節 稅捐稽徵法罰則的規範體系／465
第二節 稅捐行為罰與漏稅罰的區隔與所涉法律問題／478
第三節 稅捐秩序罰的減輕或免除／486

第十八章 稅捐刑罰／許澤天
第一節 本罪概說／489
第二節 構成要件／494
第三節 犯罪參與／504
第四節 自動報繳免罰／507

第十九章 稅務行政救濟／張永明
第一節 概 說／509
第二節 稅務行政救濟法制之基本設計／510
第三節 稅捐復查之制度／513
第四節 稅捐訴願之制度／519
第五節 稅務行政救濟之爭議問題／528

第二十章 稅務行政訴訟／吳東都
第一節 訴訟種類／535
第二節 訴訟要件／545
第三節 訴訟程序／554
第四節 稅捐稽徵機關處分或不作為之違法性／565
第五節 判 決／575

二版序

　　稅捐稽徵法係稽徵程序之根本大法，亦係各稅法稽徵程序規定之特別法，應優先適用，具有相當重要性，並為國家律師考試選考稅法科目之必考科目，因此，特別值得深入研究。

　　本書第一版出版後，已經相當時日，為更新相關法令及實務資料，爰重新增補修正第二版。本書各章節由各執筆者負責執筆，為尊重學術自由，均尊重各作者意見，並非代表全體作者之統一意見，故其文責自負。在此特別感謝各執筆者共襄盛舉，讓本書得以問世出版。另應特別感謝元照出版公司編輯出版同仁，悉心協助，讓本書得以早日出版。

　　本書錯漏之處，在所難免，期盼各方賢達指教。