基礎稅務會計(11版)

序

第一章　緒　論
1-1 　稅務會計之概念
1-2 　會計基礎
1-3 　會計年度
1-4 　帳簿憑證

第二章　統一發票與營業稅
2-1 　營業稅課稅範圍
2-2 　稅　率
2-3 　稅額計算—加值型營業人
2-4 　稅額計算—特種稅額計算
2-5 　統一發票的購買使用
2-6 　申報及繳納
附錄　營業人開立銷售憑證時限表

第三章　營業收入
3-1 　營業收入處理通則
3-2 　內銷銷貨處理
3-3 　分期付款銷貨
3-4 　寄銷銷貨
3-5 　長期工程
3-6 　保稅區銷貨處理
3-7 　外銷銷貨收入
3-8 　多角貿易之處理
3-9 　銷貨退回與折讓
3-10 　不合營業常規移轉訂價查核

第四章　建築業會計
4-1 　經營型態
4-2 　土地取得
4-3 　廣告及銷售
4-4 　預收款及收入認列
4-5 　換　約
4-6 　違　約
4-7 　變更設計
4-8 　營建成本
4-9 　存貨與銷貨成本
4-10 　營業費用之分攤
4-11 　房地合一實價課稅

第五章　銷貨成本
5-1 　銷貨成本的計算
5-2 　期初存貨
5-3 　進貨及進料
5-4 　期末存貨
5-5 　原物料耗用之審核
5-6 　下腳及廢料之處理
5-7 　外銷原料沖退稅之處理
5-8 　直接人工及製造費用

第六章　營業費用(一)
6-1 　費用通則
6-2 　薪資支出
6-3 　職工退休金及勞工退休準備金
6-4 　職工福利
6-5 　租金支出
6-6 　文具用品
6-7 　旅　費
6-8 　運　費
6-9 　郵電費

第七章　營業費用(二)
7-1 　修繕費及雜項購置
7-2 　廣告費
7-3 　水電瓦斯費
7-4 　保險費
7-5 　交際費
7-6 　捐　贈
7-7 　稅　捐
7-8 　呆帳損失
7-9 　折　舊
7-10 　各項耗竭與攤折

第八章　營業費用(三)
8-1 　權利金
8-2 　外銷損失
8-3 　伙食費
8-4 　研究發展費及建立國際品牌形象費用
8-5 　佣金支出
8-6 　訓練費
8-7 　書報雜誌費
8-8 　棧儲費
8-9 　燃料費
8-10 　勞務費

第九章　營業外損益
9-1 　利息收入
9-2 　利息支出
9-3 　投資收益
9-4 　投資損失
9-5 　兌換盈益及兌換虧損
9-6 　出售資產增益及出售資產損失
9-7 　商品盤盈及商品盤損
9-8 　商品報廢
9-9 　災害損失
9-10 　其他收入及其他費用或損失

第十章　資產、負債及權益
10-1 　流動資產之估價
10-2 　固定資產之估價
10-3 　遞耗資產
10-4 　無形資產之估價
10-5 　轉投資之估價
10-6 　遞延資產之估價
10-7 　解散廢止資產之估價
10-8 　未分配盈餘之課稅

第十一章　資產重估價
11-1 　參考法條
11-2 　要點說明
11-3 　申請程序
11-4 　會計處理

第十二章　稽徵程序與最低稅負
12-1 　暫　繳
12-2 　扣　繳
12-3 　結算申報
12-4 　擴大書面審核申報
12-5 　公益慈善機關團體之申報
12-6 　非居住者之繳稅方式
12-7 　盈虧互抵
12-8 　應納稅額計算及繳納
12-9 　最低稅負
12-10 　調查及核定

第十三章　租稅處罰與行政救濟
13-1 　告發或檢舉之獎勵
13-2 　罰鍰之減免
13-3 　違反帳證規定之處罰
13-4 　違反扣繳義務之處罰
13-5 　未依限申報或繳納之處罰
13-6 　漏報、短報之處罰
13-7 　其他罰則
13-8 　營業稅罰則
13-9 　未分配盈餘加徵之罰則
13-10 　行政救濟

序

　　稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。

　　稽徵機關課徵營利事業所得稅時，是以「所得額」為稅基，而所得額在會計學方面稱為「稅前淨利」，本來以會計學原理所計算出來之稅前淨利可用於所得稅課徵，但政府為便於所得稅課徵，作了許多規定，例如：帳簿憑證設置辦法、各種會計方法之限制、費用限額、減免稅⋯⋯以避免重複課稅、虛列費用，以及有合法憑證可供查核，此類規定分散於所得稅法、稅捐稽徵法、營業稅法、商業會計法、公司法及其他法令規章，實有配合會計學理逐一介紹之必要，本書之編寫，即試圖將會計學及相關稅法加以統合，以適合我國國情實務上的運用。

　　本書內容以「所得稅」為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括〈緒論〉、〈統一發票與營業稅〉、〈營業收入〉、〈建築業會計〉、〈銷貨成本〉、〈營業費用〉、〈營業外損益〉、〈資產、負債及權益〉、〈資產重估價〉、〈稽徵程序與最低稅負〉，以及〈租稅處罰與行政救濟〉等。

　　所得稅法在110 年4 月修正有關房地合一課稅之規定，稅捐稽徵法在110 年12月修正，滯納金由每逾二日加徵百分之一改為三日，本書也配合修改相關內容。

　　本書所引用各種稅法及其簡寫如下：
　　所　　　所得稅法
　　所細　　所得稅法施行細則
　　基　　　所得基本稅額條例
　　營　　　加值型及非加值型營業稅法
　　營細　　加值型及非加值型營業稅法施行細則
　　統　　　統一發票使用辦法
　　兼營　　兼營營業人營業稅額計算辦法
　　收銀　　營業人使用收銀機辦法
　　查　　　營利事業所得稅查核準則
　　移　　　營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則
　　帳　　　稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法
　　稽　　　稅捐稽徵法
　　稅減　　稅務違章案件減免處罰標準
　　倍數表　稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表
　　行程　　行政程序法
　　行訴　　行政訴訟法