土地稅體系（三版）

三版序
自 序
法規簡稱對照表

第一章 緒 論
一、土地稅之意義／1
二、土地稅之範圍／1
三、土地稅之分類／2
四、土地稅之特徵／3
五、土地稅之目的（或功能、作用）／3
六、土地稅之課徵原則／4
七、稅基、稅率與稅額／5
八、不徵、不課徵與免徵／6
九、重複課稅之扣除與扣抵／7
十、逃稅、避稅與節稅／9

第二章 地價稅
一、地價稅之意義／11
二、地價稅之性質／11
三、地價稅之功能／11
四、地價稅之課徵範圍／13
五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人／15
六、地價稅之稅基／17
七、累進起點地價／19
八、地價稅之稅率／21
九、自用住宅用地之稅率優惠／25
十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠／35
十一、公共設施保留地之稅率優惠／36
十二、事業用地之稅率優惠／37
十三、公有土地之稅率優惠／40
十四、懲罰性地價稅／40
十五、地價稅之減免／41
十六、租稅申報協力義務／46
十七、地價稅之罰則／46
十八、地價稅與房屋稅合併課徵之議／47

第三章 土地增值稅
一、土地增值稅之意義／55
二、土地增值稅之性質／55
三、土地增值稅之功能／56
四、土地增值稅之課徵時機／56
五、土地增值稅之納稅義務人／58
六、土地增值稅之稅基／59
七、土地增值稅之稅率／65
八、稅率結構之爭／70
九、土地增值稅之優惠稅率／73
十、土地增值稅之減徵／78
十一、土地增值稅之免徵／80
十二、土地增值稅之不課徵／85
十三、具有免徵與不課徵雙重性質之情形／95
十四、不課徵土地增值稅對政府及納稅義務人之影響／97
十五、原地價之認定／98
十六、土地增值稅之記存／102
十七、土地增值稅之重購退稅／104
十八、土地增值稅之抵繳／108
十九、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅／112
二十、細說土地分割之稅賦／115
二十一、土地增值稅之罰則／119
二十二、政策優惠／120

第四章 房地合一所得稅
一、房地合一所得稅之意義／125
二、房地合一所得稅之性質／125
三、房地合一所得稅之課徵對象／126
四、房地合一所得稅之稅基／129
五、房地合一所得稅之稅率／135
六、房地合一所得稅之優惠稅率／144
七、房地合一所得稅之免徵／146
八、房地合一所得稅之重購退稅／148
九、農業用地如何課徵房地合一所得稅／154
十、房地合一所得稅之申報義務／156
十一、房地合一所得稅與土地增值稅之比較／156
十二、土地增值稅與房地合一所得稅之連結／157
十三、實價登錄與實價課稅之勾稽／158
十四、建設公司之租稅規劃／160

第五章 房屋稅
一、房屋稅之意義／167
二、房屋稅之性質／167
三、房屋稅之優缺點／167
四、房屋稅之課徵對象／168
五、房屋稅之納稅義務人／169
六、房屋稅之稅基／169
七、房屋稅之稅率／173
八、自住之房屋稅優惠／174
九、房屋稅之減免／176
十、房屋稅之稽徵程序／179
十一、房屋稅之罰則／180

第六章 契 稅
一、契稅之意義／183
二、契稅之性質／183
三、契稅之課徵時機／183
四、契稅之納稅義務人／185
五、契稅之稅基／186
六、契稅之稅率／186
七、不動產交換之稅賦／187
八、不動產分割之稅賦／192
九、時效取得不動產之稅賦／198
十、契稅之免徵／199
十一、信託之契稅／199
十二、不課徵土地增值稅與不課徵契稅之租稅效果比較／200
十三、起造人名義變更之契稅／201
十四、契稅之稽徵程序／201
十五、契稅之獎懲／203
十六、土地增值稅與契稅之比較／204

第七章 遺產稅
一、遺產稅之意義／207
二、遺產稅之性質／207
三、遺產稅之課徵對象／208
四、遺產稅之課徵標的／209
五、遺產稅之納稅義務人／212
六、遺產稅之稅基／212
七、遺產稅之稅率／220
八、物價指數連動法／222
九、實物抵繳／225
十、信託之遺產稅／229
十一、遺贈之稅賦／230
十二、配偶剩餘財產差額分配之稅賦／231
十三、遺產稅之稽徵程序／231
十四、遺產稅之獎懲／234

第八章 贈與稅
一、贈與稅之意義／239
二、贈與稅之性質／239
三、贈與稅之課徵對象／240
四、贈與稅之課徵標的／241
五、贈與稅之納稅義務人／244
六、贈與稅之稅基／244
七、贈與稅之稅率／251
八、物價指數連動法／254
九、實物抵繳／255
十、信託之贈與稅／257
十一、贈與稅之稽徵程序／259
十二、贈與稅之獎懲／262
十三、父母移轉不動產給子女之租稅分析／264

第九章 工程受益費
一、工程受益費之意義／269
二、工程受益費之性質／269
三、租稅與規費之比較／270
四、工程受益稅之繳納義務人／270
五、工程受益費之徵收基礎／271
六、工程受益費之徵收費率／272
七、工程受益費之徵收程序／272
八、工程受益費之受益範圍及負擔比例／273
九、工程受益費之查定程序／275
十、工程受益費之免徵／277
十一、工程受益費之緩徵／278
十二、工程受益費逾期未繳之處罰／278
十三、工程受益費之行政救濟／279
十四、工程受益費與土地增值稅之比較／279
十五、工程受益費、土地增值稅及房地合
一所得稅之重複課稅處理／280

第十章 稅捐稽徵法
一、稅捐稽徵法之意義／283
二、稅捐稽徵法之性質／283
三、稅法之特別適用原則／284
四、稅捐之納稅義務人／287
五、繳納通知文書／288
六、稅捐優先權／290
七、核課期間與徵收期間／291
八、逾期未繳納稅捐之處理／293
九、稅捐保全／295
十、延期繳納與分期繳納／298
十一、退 稅／299
十二、稅捐之行政救濟／301
十三、稅捐之調查及搜查／304
十四、稅捐之處罰／306
十五、互惠原則之對外稅務關係／311