報表3 現金流量表
 
說完損益表和資產負債表之後，我們再來看現金流量表，現金流量表也有三大模組，主要是顯現現金變動的來源。我們回頭想一想，關於損益表跟資產負債表，就可以知道現金的變動可以體現在三個部分。
 
1、賺的：損益中獲利
 
企業或個人賺得的錢，不管是經營賣商品服務，抑或是投資，獲利之後你的獲利肯定是你的現金來源，這是第一個主要來源。
 
2、給的：個人/股東投資
 
像是你自己投資公司的錢、其他股東的投資，這基本上就是第二個主要的現金來源。
 
3、借的：向外借貸
 
跟銀行借的、跟金融機構借的，甚至是跟租賃公司借的，就是所謂的負債，也是第三個主要的現金來源。
 
不管是給的或者是借的，在財務會計上都叫做籌資。所以從現金流量表來看的時候，現金是我們賴以生存的主要關鍵，它主要來源來自於三個地方：1.自己賺的。2.自己給的。3.別人借的。
 
損益表、資產負債表、現金流量表為財務管理的決策
 
理解完三表的基本架構和定義之後，我們要來說說這三張報表是如何相輔相成，來協助我們看待財務管理的。
 
在財務管理裡面，損益表、資產負債表、現金流量表為財務管理的決策三表，我們叫三足鼎立的重要決策三表，在觀察或管理的時候是缺一不可，如果少看了任何一張報表的相關資訊，都有可能落入瞎子摸象以偏概全的決策失誤窘境。以下舉例說明：
 
假設有A跟B兩家公司，我們透過「逐步」檢視他們的損益表、資產負債表到現金流量表，看看對兩間公司的「觀感」會不會產生變化？
 
A公司
 
收入：一億元
 
成本：九千萬
 
資本：一千萬
 
收入結構：一億元收現
 
B公司
 
收入：一億元
 
成本：九千萬
 
資本：一百萬
 
收入結構：一千萬收現；九千萬應收帳款
 
▲損益表觀點：
 
如果單看這兩家公司的損益表，A公司和B公司收入都是一億，成本是九千萬，淨利是一千萬。這兩間公司乍看之下一樣好，如果要投資，似乎沒什麼差異。
 
▲資產負債表觀點：
 
當我們再進一步比對A和B兩家公司的資產負債表的時候，你會發現A公司它有一千萬元的資本，而B公司只有一百萬元的資本，而兩家公司都賺了一千萬元，這代表什麼意思？